بررسی شاخص های ارزیابی عملکرد مالی شرکتها

بررسی شاخص های ارزیابی عملکرد مالی شرکتها

ارزیابی عملکرد
ارزیابی عملکرد مالی
ارزیابی عملکرد مالی شرکتها
شاخص های ارزیابی عملکرد مالی
شاخص های ارزیابی عملکرد مالی شرکتها
تحقیق ارزیابی عملکرد مالی
پایان نامه ارزیابی عملکرد مالی
پایان نامه شاخص های ارزیابی عملکرد مالی

رفتن به سایت اصلی

دانلود پایان نامه رشته مدیریت

بررسی شاخص های ارزیابی عملکرد مالی شرکتها

 

 

2-2-8- شاخص های ارزیابی عملکرد
2-2-8-1- معیارهای سنتی حسابداری

 در این پژوهش از چهار معیار سنتی حسابداری برای ارزیابی عملکرد شرکت های مورد مطالعه استفاده   می کنیم. 

2-2-8-1- 1- بازده دارايي ها (ROA)
 بازده دارايي به عنوان نسبت سود خالص برای سهامداران عادی به مجموع داراييهای اندازه گيری شده، تعريف مي گردد. اين نسبت يكي از نسبت هاي سودآوري است كه هدف كلي آن اندازه گيري ميزان موفقیت يا ناتواني موسسه در استفاده از منابع مالي شركت مي باشد. هدف خاص محاسبه بازده  دارايي اندازه گيري سودآوري كلي دارايي است (سعیدی و قزل سفلو: 97).  ROA کارایی عملیاتی در بوجود آوردن سود از طریق دارایی را نشان می دهد. بازده مجموع دارایی ها برابر است با تقسیم سود بعد از مالیات بر متوسط مجموع دارایی ها. این نسبت معیار بهتری برای سنجش سودآوری در مقایسه با دو نسبت حاشیه سود فروش و حاشیه خاص عملیاتی است. زیرا آن کارایی مدیریت در استفاده از دارایی های شرکت به منظور ایجاد سود ویژه را نشان می دهد (متوسط مجموع ارزش دفتری دارایی ها / سود بعد از مالیات = بازده مجموع دارایی-ها). بعضی از تحلیلگران اعتقاد دارند که در صورت کسر این نسبت باید از سود ویژه قبل از بهره استفاده نمود. زیرا هزینه بهره در حقیقت بهای تمام شده تهیه دارایی های جدید است و از این رو نباید این مبلغ در تعیین بازده دارایی ها کسر شود. 

 

اگر از این منطق پیروی کنیم بازده مجموع دارایی ها به صورت زیر است:
مجموع متوسط دارایی ها = NOPAT / مجموع متوسط دارایی هاROA = EBIT (1-t) /
EBIT سود قبل از بهره و مالیات است که از حساب سود و زیان بدست می آید. 

بعضی کتاب ها پیشنهاد به محاسبه بازده سرمایه گذاری یا بازده کل دارایی ها با استفاده از میانگین   سرمایه گذاریها، به کمک مانده اول دوره و پایان سال می کنند. به این دلیل که سود گزارش شده، در طول کل دوازده ماه ایجاد شده است و اشتباه خواهد بود که فرض کنیم از همان مبلغ دارایی های گزارش شده در پایان دوره استفاده شده است. در صورتی که می-دانیم تولید و فروش شرکت در طول سال می باشد میانگین بازده دارایی ها به شرح زیر محاسبه شده می شود:
ROAav = EATt /  [TAt + TAt-1] / 2

 

اگرچه محاسبه با استفاده از میانگین سرمایه گذاری در مخرج کسر صحیح تر و منطقی تر است، اما همیشه اینگونه نیست، چون سرمایه گذاری اندازه گیری شده به وسیله کل دارایی ها معمولاً از یک سال به سال دیگر تغییر زیادی نمی کند. به علاوه میانگین گیری با استفاده از مبالغ آغاز و پایان دوره، تغییراتی را که ممکن است در طول دوره ایجاد شود را نادیده می گیرد. به این دلیل که میانگین سرمایه گذاری تعداد مشاهدات را کاهش می دهد (گاهی اوقات تنها یک مورد، اگر تنها اطلاعات ترازنامه ای دو سال در گزارش یکسال ارائه گردد). بررسی سریعی از یک نمونه کوچک از گزارشات سالانه، جایی که نرخها ارائه شده اند، آشکار می کند که بعضی از شرکت ها از میانگین سرمایه گذاری استفاده می کنند و بعضی دیگر این کار را نمی-کنند.

 

2-2-8-1-2- بازده حقوق صاحبان سهام (ROE)
بازده حقوق صاحبان  سهام از طريق سود خالص متعلق به سهامداران عادی به حقوق  صاحبان  سهام محاسبه مي شود (یحیی زاده فر و همکاران: 110). اين نسبت انداز ه گيري مي كند كه به ازاي هر واحد حقوق صاحبان سهام چه مقدار سود در طي يك سال حاصل شده است. در واقع بازده حقوق صاحبان سهام نشان دهنده  یک نسبت سودآوری برای شرکت است.
اگر مدیر براساس ROE ارزیابی شود ممکن است که بدهی بیش از حد بهینه بکار ببرد و موجب کاهش ارزش شرکت گردد. این مطلب در فرمول زیر به صورت ساختار سرمایه مشخص است.
ROE = ROIC + D/E [ROIC – i(1-t)]
که در آن، D بدهی، E حقوق صاحبان سهام، ROIC نرخ بازده سرمایه سرمایهگذاری شده، i نرخ بهره و t نرخ مالیات است (داوری فر، 1383: 14).
ROE  = حقوق  صاحبان  سهام / سود خالص متعلق به سهامداران-عادی

 

2-2-8-1-3- نسبت P/E 
عبارت است از نسبت قیمت به درآمد هر سهم که نشان دهنده  مدت زمانی است که برای بازگشت اصل سرمایه گذاری از محل عایدات آتی سهم نیاز است.از لحاظ نظری افزایش P/E یعنی کاهش نرخ بازده مورد انتظار سرمایه گذاران. به عبارتی سرمایه گذاران ریسک کمتری برای سهام شرکت در نظر گرفته و آینده سهم را شفاف تر ارزیابی می-کنند. سرمایه گذاران اغلب این نسبت را به عنوان ابزار نمایش ارزش یک شرکت می دانند و رایج ترین نسبتی است که در بازار سرمایه برای تحلیل گران، مدیران پرتفوی، سرمایه گذاران، مشاوران و… اهمیت دارد.

 

علت محبوبيت اين نسبت توان نمايش رابطه ارزش بازار و درآمد هر سهم با يك عدد رياضي است. هدف اين نسبت بيان رابطه قيمتي كه يك سرمايه گذار براي سهم مي پردازد و چشم انداز آينده شركت و درآمد پيش بينی  شده آن است. نسبت قيمت به درآمد در تعيين دوره برگشت اصل سرمايه گذاري از محل سودهاي آتي يك سهم به ما كمك می كند (ایزدی نیا وهمکاران، 1386). 
در برخی از شرکتها که سودآوری با ثباتی دارند P/E  بالاست و برخی از شرکتها که سودآوری آنها متغیر است  p/Eپایینی دارند. این نسبت تابعی از درجه ی ریسک ونرخ بازدهی خدمتهای  سرمایه گذاری آنی شرکت می باشد. شرکتهایی که سهامشان باضریب  p/Eبالایی به فروش می رسد، شرکتهایی با رشد سریع هستند، اما رشد سریع ضمانتی برای نسبت p/E  بالا نیست. 
P/E =سود هر سهم/ قیمت بازار هر سهم   

 

2-2-8-1-4- سود هر سهم
يكي ديگر از عوامل مهم برتري سهم، ميزان سودآوري آن است. با توجه به اينكه تعداد سهام منتشر شده از سوي شركت ها متفاوت است، ميزان سودآوري هر سهم را با نسبت سود هر سهم مي سنجند. با محاسبه   این رقم سودی که یک شرکت در یک دوره  مشخص به ازای یک سهم عادی به دست آورده است، مشخص   می شود (یحیی زاده فر و همکاران: 110).
درحقیقت اطلاعات مربوط به پیش بینی سود سهام، تشکیل دهنده انتظارات بازار است. بررسی ها نشان می دهد که از دیدگاه بازار دستیابی به سود پیش بینی شده نشانه ای از سودآوری منظم و پایداری سود در آینده است. سهامداران از پیش بینی سود سهام به عنوان یک منبع شناخته شده ای استفاده می کنند و از این طریق انتظاراتشان را درمورد سودهای آینده شرکت نشان می دهند. پیش بینی سود هر سهم از ارکان با اهمیت سرمایه-گذاری محسوب می شود و در بیشتر موارد جز اساسی روشهای انتخاب سهام است (ایزدی نیا و علینقیان،1389).

EPS=             (تعداد سهام عادی منتشر شده / سهم سهام ممتاز – سود پس از کسرمالیات) 
معیارهای مالی فوق از دیدگاه حداکثر کردن سود به اهداف شرکت نگاه می کنند. بنابراین نقاط ضعف و قوت سود حسابداری برای این معیارهای مالی نیز صادق است.

 

 

الف) نقاط قوت سود حسابداری
نخستین دیدگاه در تأیید سود حسابداری این است که سود مزبور توانسته است در طی زمان همواره سربلند بماند. کوهلر  در تأیید چنین دیدگاهی می گوید: موجودیت کنونی حسابداری نه به سبب علاقه یا خواست حسابداران، بلکه به دلیل اعمال نفوذ تجار، کسبه یا سوداگران است.دیدگاه دوم: از آنجا که سود حسابداری مبتنی بر معامله های واقعی و حقیقی است، این سود به صورت عینی محاسبه و گزارش می شود و از اینرو اصولا قابل تأیید می باشد. اعتقاد طرفداران استفاده از سود حسابداری مبتنی بر اینکه حسابداری باید واقعیت ها را (نه ارزشها) را گزارش نماید باعث می شود که عینیت این سود مورد تأیید قرار بگیرد.دیدگاه سوم: سود حسابداری از طریق تکیه بر اصل تحقق درآمد برای شناسایی (ثبت) درآمد به شاخص محافظه کاری پایبند باقی می ماند. به بیان دیگر در محاسبه گزارش سود (از طریق نادیده انگاشتن تغییر در ارزش و تنها شناسایی سودهای غیرعملیاتی تحقق یافته) دوراندیشی بصورت معقول، متجلی می شود.دیدگاه چهارم: سود حسابداری برای اعمال کنترل سودمند است. بویژه در گزارشگری در مورد مباشرت (استفاده مدیریت از دارایی هایی که در اختیار او قرار گرفته است) (پارسائیان، 1381 ص 528-524).

 

 

ب) نقاط ضعف سود حسابداری 
یک دیدگاه این است که به سبب کاربرد اصل بهای تمام شده تاریخی و تحقق درآمد، سود حسابداری   نمی تواند ارزش فروش تحقق نیافته دارایی ها را که در یک دوره زمانی مشخص نگهداری شده اند شناسایی نماید. این ویژگی باعث می شود که نتوان اطلاعاتی سودمند را افشا کرد. دلیل دوم این است که با توجه به روشهای مختلف پذیرفته شده برای محاسبه بهای تمام شده و روشهای مختلف برای تخصیص هزینه ها تکیه بر سود حسابداری مبتنی بر اصل بهای تمام شده تاریخی کار مقایسه اقلام را بسیار مشکل می کند.
سوم اینکه تکیه بر سود حسابداری مبتنی بر اصل تحقق درآمد، اصل بهای تمام شده تاریخی و محافظه کاری باعث می شود که نتوان داده ها را درک کرد. زیرا داده ها گمراه کننده می شوند. نمونه  قابل ذکر در این مورد بی فایده بودن نسبت های مبتنی بر صورتهای مالی که با رعایت این اصول محاسبه می شوند می-باشد (پارسائیان، 1381، ص 524-528).

 

 

 

 

فهرست مطالب

شاخص های ارزیابی عملکرد    19
2-2-8-1- معیارهای سنتی حسابداری    19
        2-2-8-1-1 بازده دارایی ها……    19
        2-2-8-1-2- بازده حقوق صاحبان سهام    20
        2-2-8-1-3- نسبت P/E    20
        2-2-8-1-4- سود هر سهم    21
الف) نقاط قوت سود حسابداری    22
ب) نقاط ضعف سود حسابداری    22
2-2-8-2- معیارهای مبتنی بر ارزش    22
       2-2-8-2-1- ارزش افزوده اقتصادی (EVA)    23
انتقادات وارد بر EVA     24
انتقاد ساختاری و مفهومی (پائولو استانلیف)    24
انتقاد محاسباتی (روبن اسکالونا)    25                           
2-2-8-2-2- ارزش افزوده بازار (MVA)    26
2-2-8-2-3- ارزش افزوده نقدی (CVA)    27
2-2-9- منطق فازی    31
2-3- پیشینه پژوهش    34
2-3-1- پژوهشهای خارجی    35
2-3-2 پژوهشهای داخلی    37

منابع

  • پاورپوینت ماهیت بازار ارز و ارزشگذاری ارز

    پاورپوینت ماهیت بازار ارز و ارزشگذاری ارز پاورپوینت ماهیت بازار ارز و ارزشگذاری ارز بازار ارز و ارزشگذاری ارز اهميت نرخ ارز ارزشگذاری ارز قانون قیمت واحد تئوری قدرت خرید یکسان سطح نسبی قیمتها تعرفه و حقوق گمرکی نرخ ارز…

  • پاورپوينت روش های تدریس ریاضی

    پاورپوينت روش های تدریس ریاضی دانلود پاورپوينت روش های تدریس ریاضی دانلود پاورپوينت درمورد روش های تدریس ریاضی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوينت روش های تدریس ریاضی جهت رشته دبیری در قالب 47 اسلايد و با فرمت pptx به…

  • مبانی نظری ارزیابی امکان استفاده از بودجه ریزی عملیاتی در دانشگاه

    مبانی نظری ارزیابی امکان استفاده از بودجه ریزی عملیاتی در دانشگاه بودجه ریزی عملیاتی اجرای بودجه ریزی عملیاتی در دانشگاه امکان سنجی طراحی بودجه ریزی عملیاتی امکان سنجی استقرار بودجه ریزی عملیاتی امکان سنجی پیاده سازی بودجه ریزی عملیاتی در…

  • تحلیل و ارزیابی اکتشافی معادن برای شناسایی گروناتیت با تاکید بر ماده معدنی گارنت از نوع آندرادیت

    تحلیل و ارزیابی اکتشافی معادن برای شناسایی گروناتیت با تاکید بر ماده معدنی گارنت از نوع آندرادیت انواع گرونا در ایران كانی گارنت یا گرونا بررسیهای اکتشافی معادن کانی ماده معدنی گارنت از نوع آندرادیت ارزیابی ذخیره و خلوص گارنت…

  • پاورپوینت بررسی فیزیولوژی ورزشی كودكان

    پاورپوینت بررسی فیزیولوژی ورزشی كودكان رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بررسی فیزیولوژی ورزشی كودكان جهت رشته تربیت بدنی در قالب 42 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       تغییرات…

  • ادبیات نظری و پیشینه تجربی الگوی ارتباطی

    ادبیات نظری و پیشینه تجربی الگوی ارتباطی فصل دوم پایان نامه الگوی ارتباطی مبانی نظری الگوی ارتباطی پیشینه تحقیق الگوی ارتباطی پیشینه داخلی الگوی ارتباطی پیشینه خارجی الگوی ارتباطی پیشینه پژوهش الگوی ارتباطی پیشینه نظری الگوی ارتباطی ادبیات نظری الگوی…

  • دانلود تحقیق استرس و راهبردهای مقابله با آن با فرمت ورد

    دانلود تحقیق استرس و راهبردهای مقابله با آن با فرمت ورد رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی استرس و راهبردهای مقابله با آن با فرمت docx در قالب 38 صفحه ورد بصورت کامل و جامع و با…

  • ادبیات نظری و پیشینه تجربی انگیزش شغلی کارکنان

    ادبیات نظری و پیشینه تجربی انگیزش شغلی کارکنان کلمات کلیدی : مبانی نظری انگیزش شغلی کارکنان دانلود مبانی نظری انگیزش شغلی کارکنان پیشینه تحقیق انگیزش شغلی کارکنان دانلود پیشینه تحقیق انگیزش شغلی کارکنان پیشینه داخلی انگیزش شغلی کارکنان پیشینه خارجی…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق هوشمندی بازاریابی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق هوشمندی بازاریابی کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه هوشمندی بازاریابی مبانی نظری هوشمندی بازاریابی پیشینه تحقیق هوشمندی بازاریابی پیشینه داخلی هوشمندی بازاریابی پیشینه خارجی هوشمندی بازاریابی پیشینه پژوهش هوشمندی بازاریابی پیشینه نظری هوشمندی بازاریابی ادبیات…

  • پاورپوینت داروی استامینوفن

    پاورپوینت داروی استامینوفن رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت داروی استامینوفن جهت رشته ی پزشکی در قالب 38 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       استامینوفن یک داروی سنتتیک و…

  • پاورپوینت آموزشی بخش 10 علوم چهارم ابتدایی مبحث زمین و همسایه های آن

    پاورپوینت آموزشی بخش 10 علوم چهارم ابتدایی مبحث زمین و همسایه های آن رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزش علوم چهارم ابتدایی مبحث زمین و همسایه های آن در قالب 16 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و…

  • آثار و عوامل موثر بر رضایت شغلی و تعیین مولفه ها و ابزارهای اندازه گیری رضایت شغلی 

    آثار و عوامل موثر بر رضایت شغلی و تعیین مولفه ها و ابزارهای اندازه گیری رضایت شغلی  عوامل موثر بر رضایت شغلی نظریه های رضایت شغلی نظریه های رضایت شغلی کارکنان نظریه های مختلف در مورد رضایت شغلی مدل ها…

  • تاثیر جهانی شدن بر آموزش و پرورش

    تاثیر جهانی شدن بر آموزش و پرورش جهانی شدن آموزش و پرورش تاثیر جهانی شدن بر آموزش و پرورش دانلود مقاله تاثیر جهانی شدن بر آموزش و پرورش دانلود مقاله کارشناسی ارشد تکنولوژی آموزشی رفتن به سایت اصلی دانلود مقاله…

  • پاورپوینت بهینه سازی سئو وب سایت

    پاورپوینت بهینه سازی سئو وب سایت رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بهینه سازی سئو وب سایت جهت رشته کامپیوتر در قالب 57 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش        …

  • پاورپوینت پردازش موازی بر اساس ساختار حافظه برای سوپر کامپيوترها

    پاورپوینت پردازش موازی بر اساس ساختار حافظه برای سوپر کامپيوترها پاورپوینت درمورد پردازش موازی پاورپوینت ساختار حافظه پاورپوینت سوپر کامپيوترها پاورپوینت ساختار حافظه سوپر کامپيوترها پاورپوینت پردازش موازی سوپر کامپيوترها پاورپوینت درباره پردازش موازی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت…

  • دانلود پاورپوینت کتاب حسابداری دولتی از دکتر باباجانی

    دانلود پاورپوینت کتاب حسابداری دولتی از دکتر باباجانی پاورپوینت کتاب حسابداری دولتی دکتر باباجانی پاورپوینت حسابداری دولتی چیست پاورپوینت کتاب حسابداری دولتی باباجانی پاورپوینت آموزش حسابداری دولتی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کتاب حسابداری دولتی از دکتر باباجانی جهت…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق انتقال به مرحله والدینی 67 صفحه

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق انتقال به مرحله والدینی 67 صفحه فصل دوم پایان نامه انتقال به مرحله والدینی مبانی نظری انتقال به مرحله والدینی پیشینه تحقیق انتقال به مرحله والدینی پیشینه پژوهش انتقال به مرحله والدینی پیشینه نظری انتقال…

  • دانلود تحقیق مدیریت منابع انسانی و رویکرد های مرتبط با آن با فرمت ورد

    دانلود تحقیق مدیریت منابع انسانی و رویکرد های مرتبط با آن با فرمت ورد رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی مدیریت منابع انسانی و رویکرد های مرتبط با آن با فرمت docx در قالب 19 صفحه ورد…

  • دانلود تحقیق ریسک در آسایشگاه سالمندی با فرمت ورد

    دانلود تحقیق ریسک در آسایشگاه سالمندی با فرمت ورد رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی ریسک در آسایشگاه سالمندی با فرمت docx در قالب 28 صفحه ورد بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش می باشد…

  • دانلود پاورپوینت بازاریابی ورزشی

    دانلود پاورپوینت بازاریابی ورزشی پاورپوینت مدیریت بازاریابی ورزشی دانلود پاورپوینت بازاریابی ورزشی پاورپوینت برای بازاریابی ورزشی پاورپوینت بازاریابی در ورزش رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بازاریابی ورزشی جهت رشته مدیریت در قالب 100 اسلاید و با فرمت pptx  بصورت…

  • دانلود پاورپوینت مدل های پایگاه داده

    دانلود پاورپوینت مدل های پایگاه داده رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت مدل های پایگاه داده جهت رشته کامپیوتر در 55 اسلاید و با فرمت pptx  بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       در اصطلاح نامه…

  • چارچوب نظری و پیشینه پژوهش فرآیندهای مدیریت دانش

    چارچوب نظری و پیشینه پژوهش فرآیندهای مدیریت دانش مبانی نظری فرآیندهای مدیریت دانش دانلود مبانی نظری فرآیندهای مدیریت دانش پیشینه تحقیق فرآیندهای مدیریت دانش ادبیات نظری فرآیندهای مدیریت دانش فصل دوم پایان نامه فرآیندهای مدیریت دانش مبانی نظری و پیشینه…

  • مدلسازی میل مهارهای تزریقی با روش میخکوبی خاک و اثرات آن در بهبود مقاومت

    مدلسازی میل مهارهای تزریقی با روش میخکوبی خاک و اثرات آن در بهبود مقاومت میخکوبی خاک مسلح کردن خاک میل مهارهای تزریقی اندرکنش خاک و میل مهار جعبه برش مستقیم روش مسلح کردن خاک با میل مهار مقاومت برشی مدلسازی…

  • دانلود تحقیق در مورد تعهد سازمانی word

    دانلود تحقیق در مورد تعهد سازمانی word رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی تعهد سازمانی با فرمت docx در قالب 50 صفحه ورد بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش می باشد     تعهد سازماني…

  • پاورپوينت آشنایی با حجامت و انواع آن

    پاورپوينت آشنایی با حجامت و انواع آن پاورپوينت حجامت دانلود پاورپوينت حجامت پاورپوینت درباره حجامت رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوينت آشنایی با حجامت و انواع آن جهت رشته پزشکی در قالب 21 اسلايد و با فرمت ppt به صورت…

  • مدلهای پیاده سازی مدیریت دانش در سازمانها

    مدلهای پیاده سازی مدیریت دانش در سازمانها مدیریت دانش پیاده سازی مدیریت دانش مدل های پیاده سازی مدیریت دانش پیاده سازی مدیریت دانش در سازمانها مدلهای پیاده سازی مدیریت دانش در سازمانها مدلهای طبقه بندی دانش مدلهای سرمایه فکری مدلهای…

  • دانلود پاورپوینت معماری موزه ماکسی اثر زاها حدید

    دانلود پاورپوینت معماری موزه ماکسی اثر زاها حدید رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت معماری موزه ماکسی اثر زاها حدید جهت رشته معماری در 30اسلاید و با فرمت pptx  بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش      …

  • پاورپوینت تخصیص به نزدیکترین همسایه با حد آستانه نسبی

    پاورپوینت تخصیص به نزدیکترین همسایه با حد آستانه نسبی پاورپوینت درمورد نزدیکترین همسایه پاورپوینت تخصیص به نزدیکترین همسایه در آمار پاورپوینت نزدیکترین همسایه با حد آستانه نسبی پاورپوینت حد آستانه نسبی در آمار رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت تخصیص…

  • دانلود پاورپوینت آشنایی با چرخه بهره وری

    دانلود پاورپوینت آشنایی با چرخه بهره وری پاورپوینت درباره چرخه بهره وری پاورپوینت شاخص های چرخه بهره وری پاورپوینت در مورد ارتقا بهره وری پاورپوینت مهندسی بهره وری رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با چرخه بهره وری جهت…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق مدیریت دانش در آموزش عالی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق مدیریت دانش در آموزش عالی مبانی نظری مدیریت دانش در آموزش عالی دانلود مبانی نظری مدیریت دانش در آموزش عالی پیشینه تحقیق مدیریت دانش در آموزش عالی ادبیات نظری مدیریت دانش در آموزش عالی فصل…

  • پاورپوینت خصوصیات پرنغال

    پاورپوینت خصوصیات پرنغال پاورپوینت مضرات پرتقال پاورپوینت مهمترین خواص پرتقال پاورپوینت پرتقال برای معده پاورپوینت انشا در مورد میوه پرتقال رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت خصوصیات پرنغال جهت رشته کشاورزی و زراعت در قالب 11اسلاید و با فرمتpptxبصورت کامل و…

  • ترجمه فارسی فصل 5، 6 و 7 کتاب استنباط آماری کاسلا برگر

    ترجمه فارسی فصل 5، 6 و 7 کتاب استنباط آماری کاسلا برگر ترجمه فارسی فصل 5، 6 و 7 کتاب استنباط آماری کاسلا برگر رفتن به سایت اصلی ترجمه فارسی فصل 5، 6 و 7 کتاب استنباط آماری کاسلا برگر به…

  • دانلود پاورپوینت تاثیر تمدن اسلامی بر تمدن غربی

    دانلود پاورپوینت تاثیر تمدن اسلامی بر تمدن غربی پاورپوینت تاثیر تمدن اسلامی بر تمدن غربی پاورپوینت تاثیر تمدن اسلامی بر پیدایش رنسانس پاورپوینت مقاله تاثیر تمدن اسلامی در تمدن غربی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت تاثیر تمدن اسلامی بر…

  • پاورپوینت صورت جریان وجوه نقد در کتاب شرودر

    پاورپوینت صورت جریان وجوه نقد در کتاب شرودر رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت صورت جریان وجوه نقد در کتاب شرودر جهت رشته ی حسابداری در قالب 39 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با…

  • پاورپوینت کتاب مبانی کامپیوتر و برنامه نویسی ویژه دانشجویان رشته شیمی

    پاورپوینت کتاب مبانی کامپیوتر و برنامه نویسی ویژه دانشجویان رشته شیمی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کتاب مبانی کامپیوتر و برنامه نویسی ویژه دانشجویان رشته شیمی جهت رشته شیمی در قالب 193 اسلاید و با فرمت pptx به صورت…